Самозанятые и налог: самые горячие вопросы

Что происходит?

С 1 января 2020 года в Пермском крае и ещё 18 регионах вводится налог на профессиональный доход. В Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане он действует с начала 2019 года, а с середины 2020-го его действие планируется расширить на всю страну.

Налог на профдоход должны будут уплачивать граждане (физлица и ИП), которые создают продукт или услугу самостоятельно, без посредников и без работодателей. Они-то и называются самозанятыми. Привлекательность этого налогового режима — в его ставке: с доходов, полученных от продажи товаров или услуг, физлицам нужно заплатить 4 % от дохода, юрлицам — 6 %. Пользоваться этим налоговым режимом можно, если годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей.

Плательщик налога может заниматься любыми видами деятельности, за небольшими исключениями (например, реализация подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых, деятельность в интересах других лиц на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров). По итогам применения налога в четырёх регионах-пионерах в числе наиболее популярных видов деятельности самозанятых — перевозка пассажиров (18 %), репетиторство (18 %), сдача квартир в аренду (9,8 %), консультирование (8,5 %), строительство (7 %), маркетинг и реклама (4,8 %) — данные ФНС.

Зачем нужен налог на профдоход?

В первую очередь, для пополнения бюджета. По данным ФНС, почти за год в четырёх регионах через мобильное приложение «Мой налог» было уплачено 1,06 миллиарда рублей. Не так много, учитывая, что среди экспериментальных регионов два крупнейших — Москва и Московская область.

Есть и ещё одна цель введения этого налогового режима — вывести из тени тех, кто получает доход от продажи своих товаров или услуг, но не платит налоги.

И кое-что ещё. В рамках нацпроектов федеральные власти ставят перед регионами задачи по увеличению количества субъектов малого и среднего бизнеса. Способы достижения могут быть разными. Например, в Татарстане принуждали зарегистрироваться в приложении «Мой налог» бюджетников, а также студентов и школьников старше 14 лет. Верим, что в Пермском крае обойдется без подобных эксцессов. Однако этим летом на встрече с министром финансов Антоном Силуановым губернатор Максим Решетников объявил, что запланированный к 2024 году прирост количества субъектов малого и среднего бизнеса почти наполовину будет достигнут как раз за счет самозанятых.

Я уже несколько лет вяжу на дому шапки. Теперь мне придется ходить в налоговую инспекцию?

Нет, не придётся. Налог уплачивается через мобильное приложение «Мой налог», которое можно скачать в AppStore или Google Play, или его десктоп-версию. В программе нужно зарегистрироваться — это и будет регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход. А затем в программу нужно заносить каждую продажу, и она будет распечатывать чек покупателю, а также рассчитывать сумму налога.

Можно ли платить налог на профдоход с зарплаты — вместо подоходного?

Нет, нельзя. В законе подчёркивается, что этот режим могут использовать для уплаты налога с дохода, полученного от самостоятельной деятельности, без работодателей. Налоговая инспекция будет трактовать это как уклонение от уплаты налогов — а это штрафы, пени и взыскание налогов.

К тому же государство не обязывает самозанятых платить страховые взносы, а это значит, что у них не идёт страховой стаж и они не вправе рассчитывать на государственную пенсию, если это их основной источник дохода. Правда они могут перечислять взносы добровольно. Кроме того, у плательщика налога на профдоход, в отличие от работника, отдающего 13 % зарплаты, нет права на получение налоговых вычетов.

Однако законом не запрещено получать заработную плату на основной работе и зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход, чтобы платить налоги с дохода, полученного от побочной деятельности.

Я пеку торты на заказ, но не хочу отдавать даже 4 % своего дохода. Ко мне придет налоговая?

Вероятность налоговой проверки есть, но никто не скажет, насколько она велика. С одной стороны, для того, чтобы начать проверку, нужны какие-то первичные данные. Например, покупка квартиры или машины без подтверждённых легальных доходов, с которых уплачены налоги. С другой, практика использования налога на профдоход в четырёх экспериментальных регионах показала, что налоговики интересуются самозанятыми.

Если я буду брать деньги за свою работу наличными, это поможет избежать штрафов за неуплаченный налог?

Безналичная оплата действительно несколько увеличивает риск. Банк по собственной инициативе не будет никуда передавать информацию о том, что на ваш счёт поступает много платежей из разных источников. Но если вы попадёте в поле зрения налоговиков каким-либо путём, они могут запросить информацию об оборотах по вашему счету, и банк будет обязан её предоставить.

Но наличный расчёт не гарантирует, что налоговая вас не заметит. Об этом — в следующем вопросе.

А как вообще налоговая сможет меня найти, если я работаю дома?

В четырёх экспериментальных регионах налоговая служба использовала мониторинг соцсетей, а затем — контрольную закупку. Таких методов вполне достаточно, ведь для применения санкций достаточно доказать факт получения дохода от незаконной предпринимательской деятельности хотя бы два раза. Кроме того, не исключено, что о вашей деятельности в налоговую сообщат недовольные клиенты или конкуренты.

Чем может грозить проверка?

Если факт неуплаты налогов будет доказан, то придётся заплатить штраф. Его сумма составит от 500 до 2500 рублей. Кроме того, нужно будет заплатить налог с доказанного в ходе проверки дохода, но уже по ставке не 4 % или 6 %, а 13 %.

Практика передачи материалов налоговой проверки в полицию сейчас довольно распространена, но в случае с самозанятыми вероятность возбуждения уголовного дела по статье «Незаконное предпринимательство» невелика. Дело в том, что по Уголовному кодексу это возможно только в случае причинения крупного ущерба или извлечения дохода в крупном размере.

А есть в этом нововведении хоть что-то хорошее для меня?

Да, налог имеет и свои плюсы. Например, он позволяет работать с юридическими лицами и ИП, для которых принципиально важно оплачивать товары и услуги с расчётного счёта. Тем, кому необходимы документы, подтверждающие факт оплаты, подойдёт квитанция из приложения «Мой налог».